विदेशी मुद्रा व्यापार - आयकर - ब्रिटेन - दरों

विदेशी मुद्रा के कराधान मूलभूत शुरुआती विदेशी मुद्रा व्यापारियों के लिए, लक्ष्य केवल सफल ट्रेडों बनाने के लिए है एक ऐसे बाजार में जहां मुनाफा - और नुकसान - एक आँख की झपकी में महसूस किया जा सकता है, कई निवेशक लंबे समय तक सोचने से पहले अपने हाथ की कोशिश में शामिल हो जाते हैं। हालांकि, क्या आप विदेशी मुद्रा को एक कैरियर मार्ग बनाने की योजना बना रहे हैं या यह देखने में रुचि रखते हैं कि आपकी रणनीति कैसे समाप्त होती है, आपके पहले व्यापार से पहले आप पर विचार करना चाहिए जबरदस्त कर लाभ हैं। जबकि ट्रेडिंग फॉरेक्स मास्टर के लिए एक भ्रमित क्षेत्र हो सकता है, यू.एस. में अपने लाभ-लाभ अनुपात के लिए करों को भरना वाइल्ड वेस्ट की याद दिलाता है। आपको जो पता होना चाहिए, उसका एक ब्रेक नीचे है। विकल्प और फ्यूचर्स निवेशकों के लिए विदेशी मुद्रा विकल्प में शुरू करने वाले किसी के लिए और वायदा को आईआरसी 1256 अनुबंध के रूप में जाना जाता है। ये आईआरएस-संबंधित अनुबंधों का मतलब है कि व्यापारियों को कम 6040 कर विचार मिलता है। इसका मतलब है कि लाभ में से 60 या हानि दीर्घकालिक पूंजी लाभ हानियों के रूप में गिने जाते हैं और शेष 40 कम अवधि के रूप में। इस कर उपचार के दो मुख्य लाभ हैं: समय कई विदेशी मुद्रा वायदा विकल्प व्यापारी दिन में कई लेनदेन करते हैं। इन ट्रेडों में से 60 तक लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ के रूप में गिना जा सकता है। कर दर जब ट्रेडिंग स्टॉक (एक वर्ष से कम आयोजित), निवेशक 35 अल्पकालिक दर पर कर लगाए जाते हैं। जब ट्रेडिंग फ्यूचर्स या ऑप्शंस, निवेशकों को 23 दर से लगाया जाता है (गणना 60 लंबी अवधि के 15 अधिकतम दर से 40 अल्पकालिक दर बार 35 अधिकतम दर)। ओवर-द-काउंटर (ओटीसी) निवेशकों के लिए आईआरसी 988 अनुबंधों के अनुसार अधिकांश हाजिर व्यापारियों पर कर लगाया जाता है। ये अनुबंध विदेशी मुद्रा लेनदेन के लिए दो दिनों के भीतर बसे हैं, जिससे आईआरएस को रिपोर्ट किए गए सामान्य लाभ और घाटे के लिए उन्हें खोल दिया गया है। यदि आप स्पॉट फॉरेक्स व्यापार करते हैं तो आपको इस श्रेणी में स्वचालित रूप से समूहबद्ध किया जाएगा। इस कर उपचार का मुख्य लाभ हानि संरक्षण है। यदि आप अपने साल के अंत तक व्यापार में शुद्ध घाटे का अनुभव करते हैं, तो 988 व्यापारी के रूप में वर्गीकृत किया जा रहा है, जो बड़े लाभ के रूप में कार्य करता है। जैसा कि 1256 अनुबंध में है, आप अपने सभी नुकसानों को सिर्फ 3,000 के बजाय साधारण नुकसान के रूप में भरोसा कर सकते हैं। आईआरसी 1258 अनुबंधों की तुलना में दो आईआरसी 988 कॉन्ट्रैक्ट्स की तुलना में टैक्स की दर दोनों लाभ और नुकसान के लिए स्थिर रहती है - नुकसान के लिए एक आदर्श स्थिति - 1256 अनुबंध, जबकि अधिक जटिल, शुद्ध लाभ वाले एक व्यापारी के लिए अधिक बचत की पेशकश - 12 और दोनों के बीच सबसे महत्वपूर्ण अंतर अनुमानित लाभ और नुकसान का है। समाधान: आपकी श्रेणी को ध्यानपूर्वक चुनना अब मुश्किल भाग आता है: अपनी स्थिति के लिए करों को कैसे फाइल करना है यह निर्णय करना क्या विदेशी मुद्रा विनिमय भ्रामक है, यह है कि जब विकल्पों में फ्यूचर्स और ओटीसी को अलग से समूहित किया जाता है, तो आप के रूप में निवेशक 1256 या 988 अनुबंध चुन सकता है। मुश्किल हिस्सा यह है कि आपको ट्रेडिंग वर्ष के 1 जनवरी से पहले तय करना होगा। विदेशी मुद्रा के दो प्रकार के विवादों के संघर्ष के दो प्रकार हैं, लेकिन अधिकतर लेखांकन कंपनियों में आप 988 अनुबंधों के अधीन होंगे यदि आप एक स्पेश ट्रेडर और 1256 कॉन्ट्रैक्ट हैं यदि आप वायदा व्यापारी हैं मुख्य कारक निवेश करने से पहले आपके एकाउंटेंट से बात कर रहा है एक बार जब आप व्यापार शुरू करते हैं तो आप 988 से 1256 या इसके विपरीत पर स्विच नहीं कर सकते। अधिकांश व्यापारियों को शुद्ध लाभ (क्यों अन्य व्यापार) की आशा है, ताकि वे अपने 988 स्थिति से और 1256 स्थिति में से चुनाव करना चाहें। 988 स्थिति से ऑप्ट आउट करने के लिए आपको अपने पुस्तकों में एक आंतरिक नोट बनाने की आवश्यकता है, साथ ही आपके एकाउंटेंट के साथ फ़ाइल भी। यदि आप शेयरों के साथ-साथ मुद्राओं का व्यापार करते हैं तो यह जटिलता तीव्र हो जाती है इक्विटी लेन-देन को अलग तरह से लगाया जाता है और आप अपनी स्थिति के आधार पर 988 या 1256 अनुबंधों का चुनाव नहीं कर सकते। ट्रैक को ट्रैक करना: आपका प्रदर्शन रिकार्ड अपने ब्रोकरेज बयानों पर भरोसा करने के बजाय, मुनाफे का ट्रैक रखने का एक अधिक सटीक और कर अनुकूल तरीका आपके प्रदर्शन रिकॉर्ड के माध्यम से होता है। यह रिकॉर्ड रखने के लिए एक आईआरएस-स्वीकृत फार्मूला है: अपने अंत की परिसंपत्तियों (शुद्ध) से अपने शुरुआती परिसंपत्तियों को घटाएं (अपने खाते में) घटाएं और निकासी जोड़ें (अपने खाते से) ब्याज से आय घटाएं और ब्याज भुगतान जोड़ें अन्य ट्रेडिंग व्यय जोड़ें प्रदर्शन रिकॉर्ड फॉर्मूला आपको अपने लाभ-अनुपात अनुपात का अधिक सटीक चित्रण देगा और आपके और आपके एकाउंटेंट के लिए सालाना फाइलिंग आसान बना देगा। याद करने के लिए चीजें जब विदेशी मुद्रा कराधान की बात आती है तो कुछ चीजें हैं जो आप को ध्यान में रखना चाहेंगे, जिनमें शामिल हैं: दाखिल करने की समयसीमा ज्यादातर मामलों में, आपको 1 जनवरी तक कर की स्थिति का एक प्रकार चुनना होगा। यदि आप एक नया व्यापारी हैं, तो आप यह निर्णय अपने पहले व्यापार से पहले कर सकते हैं - चाहे यह 1 जनवरी या 31 दिसंबर है। यह भी ध्यान देने योग्य है कि आप अपनी स्थिति मध्य वर्ष बदल सकते हैं, लेकिन केवल आईआरएस अनुमोदन के साथ। विस्तृत रिकॉर्ड रखने अच्छे रिकॉर्ड (और बैकअप) को बनाए रखने से आप समय को बचा सकते हैं जब टैक्स का मौसम आता है इससे आप करों को तैयार करने के लिए व्यापार और कम समय के लिए अधिक समय देंगे। भुगतान का महत्व कुछ व्यापारियों ने सिस्टम को हराया और करों का भुगतान किए बिना पूर्ण या अंशकालिक आय व्यापार विदेशी मुद्रा की कमाई करने का प्रयास किया। चूंकि ओवर-द-काउंटर व्यापार कमोडिटी फ्यूचर्स ट्रेडिंग कमिशन (सीएफटीसी) के साथ पंजीकृत नहीं है, कुछ व्यापारियों को लगता है कि वे इसके साथ भाग ले सकते हैं न केवल यह अनैतिक है, लेकिन आईआरएस आखिरकार पकड़ लेगा और टैक्स से बचने की फीस किसी भी करों को तुरुप देगा। बॉटम लाइन ट्रेडिंग फॉरेक्स सभी अवसरों और बढ़ते हुए लाभ मार्जिन पर पूंजीकरण के बारे में है, इसलिए एक करदाता निवेश कर सकता है जब करों की बात आती है सही तरीके से लिखने के लिए समय लेने से आपको सैकड़ों बचा सकते हैं यदि करों में हजारों नहीं हैं, तो यह एक लेन-देन है जो समय के लायक है। मुझे विदेशी मुद्रा व्यापारी के रूप में लगाया जा सकता है अगर इसकी मेरी एकमात्र आय जैसा कि आप जानते हैं कि इसमें दो व्यापक विकल्प हैं अपने विदेशी मुद्रा मुनाफे पर लगाया जा रहा है आप या तो एक विदेशी मुद्रा व्यापारी या विदेशी मुद्रा निवेशक हो सकते हैं ये दो करों में पूरी तरह से अलग हैं (यह मूल रूप से एक संपत्ति निवेशक के बीच अंतर है, जो संपत्ति को किराए पर लेने के लिए खरीदा जाता है या संपत्ति डेवलपर जो मरम्मत और बिक्री के लिए संपत्ति खरीदता है)। विदेशी मुद्रा व्यापारी आयकर के अधीन हैं संभावित रूप से 40 और यहां तक ​​कि अप्रैल 2010 के बाद भी अगर उनके पास 150K से अधिक लाभ होता है निवेशकों को CGT और 18 CGT दर के अधीन हैं। इनकी भी ऑफसेट की वार्षिक CGT छूट लगभग 10K है। ट्रेडर्स के पास एक व्यापक एक्सपेनडेलडक्शन ऑफसेट है जो स्वयं के लिए नियोजित है। इसका मतलब यह है कि अगर उनके पास कोई अन्य आय नहीं है तो उन्हें राष्ट्रीय बीमा (कक्षा 2 प्रति सप्ताह लगभग 2.00) और प्राथमिक श्रेणी के ऊपर मुनाफे पर कक्षा 4 से 8 के लिए खाता होना चाहिए। इसलिए मूलतः यदि आप एक मूल दर कर दाता हैं तो यह 18 CGT और 28 आयकर और एनआईसी के बीच का अंतर है। यदि आप एक उच्च दर करदाता हैं तो दर अंतर 40 वी 18 है। यह भी ध्यान में रखना करने के लिए allowancesexpenses आदि। कई लोगों के लिए, व्यापारी की स्थिति लाभप्रद नहीं होती, कम से कम तब तक नहीं होती जब तक कि घाटे न हों, इसलिए विदेशी मुद्रा व्यापारी के रूप में कर लगाने से परहेज करना उचित होगा। जब आप एक विदेशी मुद्रा व्यापारी हैं और नहीं हैं, तो स्थापित करना सीधा नहीं है। विशेष रूप से एक प्रश्न में अक्सर यह पूछा जाता है कि क्या विदेशी मुद्रा आय आपकी केवल एकमात्र आय है, यह आपको एक व्यापारी बनाती है, क्योंकि इसकी आप केवल आय ही स्वत: ही आय नहीं कर पाएंगे आपकी गतिविधि की पूरी प्रकृति का मूल्यांकन करने की आवश्यकता होगी। शेयर, डेरिवेटिव और अन्य वित्तीय संपत्ति के रूप में विदेशी मुद्रा की गतिविधियों के साथ सामान्य नियम यह है कि आप एक निवेशक हैं। एक व्यापारी के रूप में वर्गीकृत होने से पहले एक संगठित व्यापार संचालन की आवश्यकता होगी। किसी व्यक्ति (यानी कंपनी नहीं) के मामले में यह आवेदन करना अधिक कठिन है। यह देखते हुए कि आत्म मूल्यांकन के तहत यह स्वयं के लिए है कि आप अपनी खुद की कर देयता का आकलन करें जिससे आपको अपनी विदेशी मुद्रा गतिविधि की स्थिति का निर्धारण करना चाहिए। ज्यादातर मामलों में विदेशी मुद्रा निवेशक के आधार पर वापसी को पूरा करने के लिए एचएमआरसी द्वारा भी स्वीकार किया जाएगा। तथ्य यह है कि विदेशी मुद्रा आय आपकी केवल एकमात्र आय है, इसलिए इसके द्वारा स्वयं कुछ नहीं होगा। उदाहरण के लिए आप कोई अन्य आय नहीं कर सकते हैं लेकिन प्रति सप्ताह कम से कम ट्रेडों से उदार लाभ कमा सकते हैं और अपने निवेशों के साथ भाग्यशाली हो सकते हैं। इसके विपरीत, आप एक अन्य व्यवसाय, परिष्कृत जोखिम प्रबंधन और एक वाणिज्यिक सेट अप के साथ अक्सर व्यापार कर सकते हैं और एक व्यापारी के रूप में वर्गीकृत होने का बेहतर मौका है। विदेशी विकल्प विदेशी मुद्रा व्यापार का कराधान Demystified हालांकि विदेशी मुद्रा या विदेशी मुद्रा व्यापार दुनिया भर में हो गया है हजारों सालों से, अमेरिकी व्यक्तियों और निवेश फंडों के लिए कराधान इसके कई लोगों के लिए एक रहस्य है यह आश्चर्य नहीं होना चाहिए क्योंकि यू.एस. ने बार-बार विदेशी मुद्रा या विदेशी मुद्रा व्यापार पर लागू अपने कर कानूनों को बदल दिया है। वर्तमान समय में, यू.एस. व्यक्तियों और निवेश कोष अपने विदेशी मुद्रा व्यापारिक लाभों पर 23 की एक अधिकतम संघीय आयकर दर के अधीन हैं, बशर्ते वे समय पर चुनाव करें और एक पहचान प्रक्रिया के माध्यम से जाएं। समय पर चुनाव और उचित पहचान की अनुपस्थिति में, विदेशी मुद्रा व्यापार लाभ 35 की अधिकतम संघीय आयकर दर के अधीन हैं। दुर्भाग्य से, इन चुनावों का निर्माण विदेशी मुद्रा व्यापारिक समुदाय या कर सलाहकारों के बीच में अच्छी तरह से नहीं जाना जाता है। उदाहरण के लिए, क्या आप जानते थे कि जिस दिन के दिन एक व्यापार किया जाता है उस दिन के अंत तक एक चुनाव किया जाना चाहिए। यह आलेख व्यक्तियों और निवेश कोषों द्वारा नकदी या विदेशी मुद्रा व्यापार को लागू करने के लिए लागू होने वाले नियमों को रेखांकित करेगा। यह विदेशी मुद्रा लाभ के लिए सबसे कम लागू कर दरों को प्राप्त करने के लिए प्रासंगिक चुनाव कैसे करें, इसके बारे में भी चर्चा करेगा। सामान्य कर नियम विदेशी मुद्रा व्यापार के लिए लागू वर्तमान संघीय आयकर की दरें नियमित दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ नियमित पृष्ठभूमि के माध्यम से, अमेरिका में लागू अधिकतम सीमांत संघीय आयकर दरों साधारण आय की वस्तुओं के लिए 35 हैं और पूंजीगत संपत्तियों की बिक्री से उत्पन्न पूंजी लाभ एक वर्ष से अधिक के लिए आयोजित पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से 1 वर्ष या उससे कम (यानी अल्पावधि पूंजीगत लाभ) और पूंजीगत लाभ के लिए 15। इन बुनियादी नियमों के अतिरिक्त, मुद्रा व्यापारियों को संभावित रूप से आंतरिक राजस्व संहिता के दो विशेष प्रावधानों के अधीन है। एक खंड 1256 है जो आम तौर पर विनियमित वायदा अनुबंधों पर लागू होता है और यह प्रदान करता है कि भविष्य के लिए किसी करपेयरेक्सास अवधि का कोई भी हिस्सा नहीं है, मान्यता प्राप्त किसी भी 60 को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाता है और 40 से अधिक मान्यता प्राप्त किसी भी लाभ को अल्पावधि के रूप में माना जाता है पूंजी लाभ। यह कभी-कभी 6040 नियम के रूप में जाना जाता है वायदा अनुबंधों के लिए 6040 नियमों के आवेदन के परिणामस्वरूप, एक मिश्रित 23 संघीय आयकर की दर किसी लाभ पर लागू होती है। यह शेयरों के ऊपर व्यापार वायदा के मुख्य लाभों में से एक है जबकि अल्पावधि स्टॉक ट्रेडिंग वायदा में 35 संघीय आयकर दर कारोबार में कर-योग्य लघु अवधि के पूंजीगत लाभ का उत्पादन करेगी, वहीं 23 संघीय आयकर दर के आधार पर आय का उत्पादन होगा, भले ही वायदा अनुबंध कब तक या कम हो। धारा 1256 के अतिरिक्त। आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 9 88 में मुद्रा लाभ और हानियों के कर उपचार को नियंत्रित करने वाले विशेष नियम शामिल हैं। सामान्यतया, धारा 988 में यह प्रावधान है कि मुद्रा व्यापार से लाभ और हानि को साधारण आय (और अधिकतम 35 संघीय आयकर दर पर कर योग्य) के रूप में माना जाता है। हालांकि, इस नियम के लिए एक अपवाद है धारा 9 88 मुद्रा पदों के लिए एक अपवाद प्रदान करता है जो कि चुनाव द्वारा पहचाने जाते हैं क्योंकि धारा 988 सामान्य आय उपचार से बाहर रखा गया है। यदि उचित पहचान और चुनाव किया जाता है, तो मुद्रा व्यापार से लाभ और नुकसान को पूंजीगत लाभ और नुकसान के रूप में माना जाएगा। इसके अलावा, उस सीमा तक जो कि मुद्रा जोड़ी का कारोबार यू.एस. फ्यूचर्स एक्सचेंज पर किया जाता है, स्पॉट कॉन्ट्रैक्ट धारा 1256 के तहत विशेष 6040 के तहत किया जाता है। जिसके परिणामस्वरूप लाभ पर 23 कर की दर (भरोसा अवधि की परवाह किए बिना)। यह महत्वपूर्ण है क्योंकि ज्यादातर नकद या स्पॉट मुद्रा अनुबंध दो दिनों में व्यवस्थित होते हैं, लेकिन आमतौर पर इसे समाप्त कर दिया जाता है और दैनिक रूप से लुढ़का जाता है (इस तरह से कभी भी विकसित होने से दीर्घकालिक होल्डिंग अवधि को रोकना)। एक्सचेंज ट्रेडेड नोट्स पर विदेशी मुद्रा कर जानकारी के लिए, यहां चर्चा देखें। धारा 988 चुनाव प्रक्रियाएं एक पूंजीगत लाभ चुनाव लेनदेन द्वारा लेन-देन के आधार पर लागू होता है। किसी विशेष लेन-देन के संबंध में चुनाव करने के लिए, करदाता को अपनी पुस्तकों और अभिलेखों की तिथि पर दर्ज किए जाने वाले प्रत्येक विदेशी मुद्रा लेनदेन को स्पष्ट रूप से पहचानना चाहिए। लेनदेन की पहचान करने के लिए कोई विशिष्ट भाषा या खाता आवश्यक नहीं है, पहचान की विधि लगातार लागू होनी चाहिए और चुनाव के अधीन उचित लेनदेन को स्पष्ट रूप से पहचानना चाहिए। IRSrsquo नियमों के अनुसार आईआरएस किसी भी कथित चुनाव को अमान्य कर सकता है जो इस आवश्यकता का पालन नहीं करता है। इसके अलावा, चुनाव कर देने वाला करदाता को चुनाव की पुष्टि के लिए करदाता सेवा टैक्स रिटर्न में एक वक्तव्य देना होगा। टैक्स रिटर्न से जुड़ी सत्यापन बयान निम्नलिखित को निर्धारित करना होगा: (ए) करदाताओं द्वारा करदाता वर्ष के दौरान करदाता द्वारा किए गए प्रत्येक चुनाव का विवरण और दिनांक, (बी) एक बयान जो कर योग्य वर्ष के दौरान प्रत्येक चुनाव किया था उस लेन-देन की समाप्ति (सी) में दर्ज किया गया था, जिसमें किसी भी अनुबंध का विवरण दिया गया था जिसके लिए चुनाव प्रभावी था और ऐसे अनुबंध की अवधि समाप्त हो गई थी या अन्यथा कर योग्य वर्ष (डी) के दौरान बेचा या विमर्श किया गया था। कभी भी एक खंड का हिस्सा नहीं है और (ई) एक बयान है कि चुनाव के अधीन सभी लेनदेन करदाता आयकर रिटर्न से जुड़ी बयान पर शामिल हैं। अन्यथा लागू होने वाली किसी भी दंड के अतिरिक्त, आईआरएस कर योग्य वर्ष के दौरान किए गए किसी भी या सभी चुनावों को रद्द कर सकता है यदि करदाता हर चुनाव को सत्यापित करने में विफल रहता है, जब तक कि विफलता उचित कारण या वास्तविकता की वजह से नहीं होती प्रत्येक व्यापार की पहचान पुस्तकों और रिकॉर्डों के अनुसार धारा 988 के अधीन नहीं होती है और प्रत्येक वर्ष की आयकर रिटर्न के लिए एक सत्यापन बयान संलग्न करते हुए कर नियमों को प्रदान करते हैं, अगर करदाता अपने व्यापारिक फर्म से करदाता का स्वतंत्र सत्यापन प्राप्त करता है पहचान और सत्यापन आवश्यकताओं को संतुष्ट करने के लिए अनुमान लगाया जाएगा एक करदाता चुनाव के स्वतंत्र सत्यापन प्राप्त करता है यदि (ए) करदाता एक असंबंधित ब्रोकर (एस) या डीलर (एस) के साथ एक अलग खाते (एस) को स्थापित करता है जिसके माध्यम से स्वतंत्र रूप से सत्यापित किए जाने वाले सभी लेनदेन किए जाते हैं और रिपोर्ट किए जाते हैं (बी) केवल लेनदेन जिस तारीख में करदाता इस तरह के खाते को स्थापित करता है या उस दिन दर्ज किया जाता है, उस खाते में दर्ज किया जा सकता है, (सी) चुनावों के अधीन लेनदेन ऐसे लेन-देन की तिथि पर दर्ज किए गए हैं और इस तरह के लेन-देन दर्ज हैं और (डी) दलाल या डीलर करदाता इस तरह के खाते के माध्यम से किए गए लेनदेन के ब्यौरे का ब्योरा देता है और इस तरह के बयान में निम्नलिखित शामिल हैं: इस खाते में पहचान की गई प्रत्येक लेनदेन अनुभाग 988 (ए) (1) (बी) में निर्दिष्ट चुनाव के अधीन है.रेडवो जहां इस वैकल्पिक विधि पहचान और सत्यापन की व्यवस्था की जा सकती है, यह स्पष्ट रूप से इन मामलों को संभालने के लिए एक बहुत आसान तरीका प्रदान करता है। इन चुनावों को बनाने में, यह पहचाना जाना चाहिए कि साल में 3,000 से अधिक व्यक्तियों के पूंजीगत नुकसान आम तौर पर केवल कैपिटल गेन के विरूद्ध कटौती की जा सकती है। इसलिए, यदि धारा 988 के तहत सामान्य चुनाव किया जाता है और नुकसान हो जाते हैं, तो करदाता इस हद तक वंचित हो जाएगा कि वह पूंजीगत हानियों का इस्तेमाल करने के लिए अन्य स्रोतों से पर्याप्त पूंजीगत लाभ नहीं लेता है। अप्रयुक्त पूंजी हानि भविष्य के वर्षों के लिए आगे-आगे होते हैं। इस प्रकार, चुनाव के अपने जोखिम हैं क्योंकि साधारण कटौती का उपयोग अन्य स्रोतों (अर्थात ब्याज, वेतन, शुल्क, किराए, आदि) से आम आय को ऑफसेट करने के लिए किया जा सकता है अन्यथा 35 दर पर कर योग्य है, जबकि पूंजी नुकसान दीर्घकालिक पूंजी को ऑफसेट कर सकता है 15 दर पर अन्यथा कर योग्य लाभ अन्त में, योग्य निवेश निधि के मामले में कुछ आवश्यकताओं की पूर्ति करते हुए, वे धारा 9 88 सामान्य आय उपचार के अधीन नहीं हो सकते हैं और इसके बजाय 6040 नियम लागू होते हैं (एक दैनिक रूप से बाहर किए गए लेनदेन की पहचान किए बिना आधार और प्रत्येक वर्ष के लिए कर रिटर्न को सत्यापन वक्तव्य संलग्न)। इस उप-पैराग्राफ के प्रयोजनों के लिए, उद्धृत निधि का मतलब किसी भी साझेदारी का मतलब है यदि (ए) कर योग्य वर्ष के दौरान हर समय (और प्रत्येक पूर्ववर्ती कर योग्य वर्ष के दौरान जिसके लिए चुनाव लागू किया गया था), इस तरह की साझेदारी में कम से कम 20 भागीदार हैं और कोई एकल भागीदार नहीं है राजधानी में हितों के 20% से अधिक या साझेदारी के मुनाफे, (बी) ऐसे कर योग्य वर्ष (और प्रत्येक ऐसे पिछले कर योग्य वर्ष) के लिए इस तरह की साझेदारी की प्रमुख गतिविधि में सम्मान के साथ विकल्प, वायदा, या आगे खरीदने और बेचने होते हैं वस्तुओं के लिए, (सी) कर योग्य वर्ष (और प्रत्येक ऐसे पिछले कर योग्य वर्ष के लिए) की साझेदारी का कम से कम 90 प्रतिशत हिस्सा आय या लाभ ब्याज, लाभांश, बिक्री या पूंजीगत संपत्ति के स्वभाव से प्राप्त हुआ वस्तुओं के संबंध में ब्याज या लाभांश का उत्पादन, और वस्तुओं और वायदा, आगे और विकल्प से आय और लाभ (डी) बराबर की सकल आय की एक न्यूनतम राशि से अधिक नहीं कर योग्य वर्ष (और प्रत्येक ऐसे पूर्ववर्ती कर योग्य वर्ष) के लिए उप-साझेदारी वस्तुओं को खरीदने और बेचने से प्राप्त हुई थी, और (ई) एक योग्यता निधि चुनाव कर योग्य वर्ष पर लागू होता है किसी भी कर योग्य वर्ष के लिए एक योग्यता निधि चुनाव ऐसे कर योग्य वर्ष के पहले दिन या उससे पहले किए जाएंगे)। ऐसा कोई भी चुनाव टैक्स योग्य वर्ष पर लागू होगा जिसके लिए आईआरएस की सहमति से निरस्त नहीं किया गया और इसके बाद सभी कर योग्य वर्ष इन जटिल चुनावों और पहचान नियमों का सटीक रूप से पालन करने की आवश्यकता के बारे में कोई संदेह नहीं है, आईआरएस ने ऑडिट में एक करदाता 6040 पूंजीगत लाभ उपचार से इनकार किया है, जहां इन नियमों का पालन नहीं किया गया है। विशेष रूप से, आईआरएस फील्ड सर्विस सलाह 199947006 और फील्ड सर्विस सलाह 200025020 में। आईआरएस ने बताया कि करदाताओं ने 6040 कैपिटल गेन के इलाज के लिए उचित चुनाव और पहचान आवश्यक बनाने में विफलता (और कम कर दरों को अस्वीकार कर दिया)। हाल ही में, आईआरएस ने एक विदेशी मुद्रा विकल्प लेनदेन के बारे में नोटिस 2003-51 जारी किया था, जो यह पुष्टि करने के लिए सामने आया था कि विदेशी मुद्रा स्पॉट कॉन्ट्रैक्ट्स धारा 9 8 और धारा 1256 के अनुसार लागू कराधान नियमों के अधीन हैं। निगमों के लिए विदेशी मुद्रा कराधान इन कारणों में से एक यह है कि इस विषय को वर्षों में ज्यादा विचार नहीं मिला है, क्योंकि निगमों को सामान्य आय और पूंजीगत लाभ दोनों पर अधिकतम 35 संघीय आयकर दर पर कर योग्य है, चाहे समय अवधि के बावजूद हो। क्योंकि व्यक्तियों और निवेश फंडों (जो आम आमदनी और पूंजीगत लाभों के बीच दर के अंतर के प्रति संवेदनशील हैं) ने हाल के वर्षों में केवल तेज किया है, ऐसा लगता है कि इस क्षेत्र को कर सलाहकारों और करदाताओं द्वारा समान रूप से अनदेखा किया गया है। विदेशी मुद्रा रोलओवर ब्याज कराधान क्योंकि रोलओवर ब्याज अर्जित ब्याज (जहां तक ​​उच्च उपज देने वाली मुद्रा है) या ब्याज व्यय (जहां उच्च उपज देने वाली मुद्रा कम है) को दर्शाता है, इन राशियों को साधारण ब्याज आय या व्यय के रूप में माना जाता है और मुद्रा व्यापार लाभ और नुकसान ध्यान दें कि निवेश ब्याज व्यय (ऐसे व्यक्तियों के लिए जो व्यापार या व्यापार के कारोबार में शामिल नहीं हैं) आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 163 के तहत कटौती पर गंभीर सीमा के अधीन है। हालांकि, उस हद तक कि ब्याज को अलग से डेबिट नहीं किया गया है या श्रेय नहीं दिया गया है, लेकिन रोल ओवर अनुबंध में कम या उच्च हाजिर अनुबंध मूल्य में एम्बेड किया गया है, यह स्पष्ट नहीं है कि ब्याज आय या व्यय को मान्यता दी गई है या नहीं। यह बाद की स्थिति उस तरीके के समान है जिसमें ब्याज को विदेशी मुद्रा वायदा पर माना जाता है जहां ब्याज आय या व्यय वायदा अनुबंध की कीमत में (और अलग से नहीं किया गया है या कर लगाया जाता है)। विदेशी मुद्रा लाभ और हानियों के आईआरएस रिपोर्टिंग घटना में 6040 चुनाव हुए हैं, सभी विदेशी मुद्रा लाभ और हानियों को आईआरएस फॉर्म 6781 पर एक व्यापारी या निवेशक द्वारा सूचित किया जाना चाहिए कि एक लाभ के परिणामस्वरूप लाभ और हानि की रिपोर्ट है ट्रेजरी विनियमन 1.988-3 के तहत चुनाव किसी भी रोल ओवर की ब्याज आय को अनुसूची बी पर अलग से सूचित किया जाना चाहिए। कुछ मामलों में, एफसीएम जिसके माध्यम से एक व्यापारी सौदा आयआरएस फॉर्म 1099 को अलग-अलग नहीं बताता है, जो कि अर्जित ब्याज आय का ब्योरा देते हैं। उस मामले में, व्यापारी को इस राशि की गणना अपने आप पर करना होगा। गैर-यूए के लिए विदेशी मुद्रा टैक्स व्यक्तियों। एक गैर-अमेरिकी व्यापारी आम तौर पर यू.एस. फेडरल आयकर के अधीन नहीं होगा, जो कि मुद्रा जोड़े की बिक्री या अन्य स्वभाव पर मान्यता प्राप्त करने के संबंध में नहीं है: (1) गैर-यू.एस. व्यक्ति एक व्यक्ति है और संयुक्त राज्य अमेरिका में बिक्री या अन्य स्वभाव के कर योग्य वर्ष के दौरान 183 दिन या इससे अधिक के लिए मौजूद है और लाभ को संयुक्त राज्य के स्रोतों से माना जाता है या (2) लाभ प्रभावी रूप से आचरण से जुड़ा हुआ है गैर-यूएस द्वारा संयुक्त राज्य अमेरिका में एक व्यापार या व्यापार का व्यक्ति गैर-अमेरिकी व्यापारी एक ऐसा व्यक्ति है जो एक यू.एस. नागरिक नहीं है और यू.एस. निवासी नहीं है। आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 7701 परिभाषित करता है कि कौन है और यू.एस. नागरिक और निवासी नहीं है यह वर्तमान में यह स्पष्ट नहीं है कि क्या गैर-यू.एस. व्यक्तियों को गैर-यू.एस. व्यापारी अमेरिकी संघीय आयकर या आय कर रोक के अधीन होगा। कई प्रकार के कोट पोर्टफोलियो रूचिकर आय वर्तमान में यूएस फेडरल आयकर और आयकर विथोल्डिंग और रोलओवर ब्याज से मुक्त हैं, जो छूट वाले पोर्टफोलियो ब्याज के रूप में योग्य हो सकते हैं, बशर्ते खाता मालिक आईआरएस नियमों के अनुसार विदेशी मुद्रा डीलर को आईआरएस फॉर्म डब्लू -8 बीएएन प्रदान करता है। नियमों। निष्कर्ष व्यापार स्थान मुद्रा अनुबंध का कराधान अद्वितीय है और अधिकांश व्यापारियों को सहज नहीं है। जबकि जटिल, नियमों को समझने के लिए एक मामूली, पर्याप्त कर लाभ प्राप्त किया जा सकता है। आंतरिक राजस्व सेवा विनियमों की आवश्यकता होती है कि लिखित सलाह के कुछ प्रकार में एक अस्वीकरण शामिल है। विस्तारित चर्चा में एक फैक्सल टैक्स अंक से संबंधित लिखित सलाह शामिल है, लिखित सलाह का उपयोग नहीं किया गया है या लिखित नहीं किया गया है, और इसे प्राप्तकर्ता या किसी अन्य करदाता द्वारा उपयोग नहीं किया जा सकता है, जो फेडरल टैक्स पेन्निटी से बचने के उद्देश्यों के लिए है, और लेनदेन के प्रचार या मार्केटिंग का समर्थन नहीं करने के लिए तैयार नहीं किया गया था। विदेशी मुद्रा अध्ययन केंद्र विदेशी मुद्रा सीखने के केंद्र में प्रवेश करने और विदेशी मुद्रा व्यापार, रोलओवर ब्याज, मुद्रा जोड़े, तकनीकी विश्लेषण, मौलिक विश्लेषण, व्यापारिक रणनीतियों और धन प्रबंधन के बारे में जानने के लिए यहां क्लिक करें। करों का विवरण यह अमेरिकी व्यापारियों के लिए लागू होता है जो केवल यूएस ब्रोकरेज के साथ व्यापार कर रहे हैं दृढ़। विदेशी निवेशक जो अमेरिका के निवासियों या नागरिक नहीं हैं, उन्हें विदेशी मुद्रा लाभ पर कोई कर का भुगतान नहीं करना पड़ता है। हम संयुक्त राज्य से व्यापारियों को स्वीकार नहीं करते हैं, इसलिए यह अनुभाग अमेरिकी व्यापारियों को उन करों का एक विचार देने के लिए उपलब्ध कराया जाता है जो उन्हें संयुक्त राज्य में व्यापार करने के लिए भुगतान करना पड़ सकता है। नोट: यह जानकारी केवल शैक्षिक उद्देश्यों के लिए है और इसे किसी प्रकार के कर या निवेश सलाह के रूप में नहीं माना जाना चाहिए। सुनिश्चित करें कि आप अपने विदेशी मुद्रा करों के बारे में टैक्स प्रोफेशनल से परामर्श लें। दुनिया भर के अधिक से अधिक निवेशकों ने अपने निजी कंप्यूटरों के माध्यम से दुनिया में सबसे बड़े वित्तीय बाजार तक पहुंच रहे हैं। विदेशी मुद्रा (एफएक्स) व्यापार के लिए मांग बढ़ने की वजह से, यू.एस. के अधिक व्यापारियों को वर्ष के अंत में कराधान संबंधी मुद्दों से निपटना होगा। यूएस ब्रोकरेज फर्म के साथ विदेशी मुद्रा स्थान (नकद) बाजार में शामिल मुद्रा व्यापारियों को नियमित रूप से कमोडिटीज आईआरसी (आंतरिक राजस्व संहिता) धारा 1256 अनुबंध या आईआरसी धारा 9 88 के विशेष नियमों के तहत कर के नियमों के तहत कर लगाने का विकल्प चुन सकता है। कुछ विदेशी मुद्रा लेनदेन के) आईआरसी 988 नकद विदेशी मुद्रा पर लागू होता है जब तक कि व्यापारी बाहर निकलने का चुनाव नहीं करता। धारा 1256 के तहत मुद्रा व्यापारियों के लिए धारा 1256 का लाभ, यहां तक ​​कि अमेरिका स्थित विदेशी मुद्रा व्यापारियों के शेयर व्यापारियों के ऊपर एक महत्वपूर्ण लाभ हो सकता है। आईआरएस फॉर्म 6781 (सेक्शन 1256 कॉन्ट्रैक्ट्स और स्ट्रैडल्स से लाभ और नुकसान) पर पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट करके, व्यापारियों को 60 40 विभाजन के साथ अनुसूची डी पर अपनी पूंजी लाभ को विभाजित करने की अनुमति है। इसका मतलब है कि पूंजीगत लाभ में से 60 का निचला, दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दर (वर्तमान में 15) और बाकी 40 सामान्य या अल्पकालिक पूंजीगत लाभ दर पर लगाया जाता है, जो टैक्स ब्रैकेट पर निर्भर करता है जो व्यापारी के नीचे आता है ( 35 के रूप में उच्च के रूप में) इससे 23 की औसत दर होती है, जो नियमित (अल्पकालिक) दर से 12 कम है। अगर नकद विदेशी मुद्रा धारा 9 8 नियमों के अधीन है, तो एक व्यापारी अधिक लाभकारी धारा 1256 के विभाजन को कैसे चुन सकता है कृपया इसे और जानने के लिए पढ़ें। धारा 988 से ऑप्ट आउट या न करने के लिए, उन अमेरिकी कंपनियों को जो यूएस एफएक्स दलाल के साथ व्यापार करते हैं और विदेशी मुद्रा दरों में उतार-चढ़ाव से अपने सामान्य व्यवसाय के हिस्से के रूप में लाभ करते हैं, धारा 988 के तहत आते हैं। इसका मतलब है कि उनके लाभ और नुकसान विदेशी मुद्रा (जैसे विदेशी वस्तुओं की खरीद और बिक्री) को ब्याज आय या व्यय के रूप में माना जाता है और तदनुसार कर लगाया जाता है। नतीजतन, वे लाभकारी 6040 विभाजन नहीं प्राप्त करते हैं। चूंकि एफएक्स व्यापारियों को दैनिक विनिमय दर में उतार-चढ़ाव का सामना भी किया जाता है, इसलिए उनकी ट्रेडिंग गतिविधि धारा 828 के प्रावधानों के तहत 8211 पर आती है लेकिन चिंता न करें। आईआरएस आपके लिए अच्छा होना चाहता है (अभी तक) क्योंकि ये दैनिक उतार-चढ़ाव व्यापार के सामान्य दौर में व्यापारी संपत्तियों का हिस्सा माना जा सकता है, इसलिए आईआरएस ने व्यापारी को खंड 988 को अस्वीकार करने का विकल्प दिया है और यह चुना है कि लाभ धारा के अनुकूल 6040 विभाजन के तहत कर लगाया जा सकता है। 1256. आपको धारा 988 से ऑप्ट आउट करने के लिए क्या करना है, हालांकि आप को ऑप्ट आउट करने के लिए आईआरएस के साथ कुछ भी फाइल करने की ज़रूरत नहीं है, तो आपको व्यापार शुरू करने से पहले ऐसा करने की आवश्यकता है यानी आपको अपनी खुद की पुस्तकों में रिकॉर्ड रखना चाहिए तथ्य यह है कि आप धारा 988 से बाहर निकल रहे हैं। संयुक्त राज्य अमेरिका में कई मुद्रा व्यापारी नियमों को साल के खत्म होने के इंतजार कर नियमों को मोड़ देते हैं यह देखने के लिए कि क्या उनके व्यापारिक गतिविधियों से उनके पास कोई लाभ है। यदि वे करते हैं, तो वे दावा करते हैं कि वे लाभकारी धारा 1256 उपचार का आनंद लेने के लिए आईआरसी 988 से चुने गए। दूसरी ओर, यदि नकदी से ट्रेडों का योग सकारात्मक नहीं है, तो वे परंपरागत धारा 9 88 के साथ चिपकाते हैं। चूंकि (वर्तमान कर कानून के तहत) यह बहस करना बहुत कठिन हो जाता है कि क्या व्यापारी ने चुनाव शुरू किया या इस वर्ष के अंत में, आईआरएस ने अभी तक इस गतिविधि को कम करने के लिए शुरू नहीं किया है संयुक्त राज्य अमेरिका में एफएएस व्यापारियों के करों का समय क्या होता है, जो अमेरिका-आधारित एनएफए सदस्य एफसीएमएल या आरएफईडीएस के साथ व्यापार को स्टॉक और वायदा कारोबारियों जैसे वर्ष के अंत में अपने ब्रोकर से 1099 रूप प्राप्त कर लेते हैं। आपके ब्रोकर किस देश पर आधारित हैं या कौन से टैक्स संबंधी रिपोर्ट प्रदान करते हैं, इसके बावजूद, आप अपने खातों से ऑनलाइन रिपोर्ट खींच सकते हैं और टैक्स पेशेवर की मदद ले सकते हैं। कोई भी बात जो आप करने का फैसला करते हैं, अपने अनुभाग 1256 गतिविधि (यदि कोई हो) के साथ अपने ट्रेडों को लुप्त करने की प्रलोभन में कमी नहीं आती है। विदेशी मुद्रा लेनदेन की धारा 988 रिपोर्टिंग में अलग होने की आवश्यकता है। तथ्य यह देखते हुए कि विदेशी मुद्रा बाजार सबसे तेजी से बढ़ते वित्तीय बाजारों में से एक है, यह अंततः आईआरएस विनियमन के करीब आ सकता है। इस बीच, व्यापारियों को विदेशी मुद्राओं के व्यापार से कर लाभ का आनंद लेना जारी रहता है। अगर मैं गैर-अमेरिकी विदेशी मुद्रा ब्रोकर के साथ व्यापार करता हूं तो मुझे क्या करना पड़ सकता है व्यापार विदेशी मुद्रा के कर के निहितार्थ पर उपरोक्त जानकारी केवल अमेरिकी-आधारित मुद्रा व्यापारियों पर लागू होती है, जिनके पास अमेरिका ब्रोकरेज फर्म पर खाता है जो एनएफए के सदस्य हैं और सीएफटीसी के साथ पंजीकृत हम उन ग्राहकों को स्वीकार नहीं करते हैं जो कि क्यूबा, ​​नाइजीरिया, अमेरिका, लेबनान, उत्तर कोरिया, ईरान, इराक और अफगानिस्तान के निवासियों के हैं।